广体〔2014〕7号

关于印发《广州体育学院财务报账请款审批暂行办法》相关条款的实施细则的通知

学院各部门、教学教辅单位：

《广州体育学院财务报账请款审批暂行办法》相关条款的实施细则，已经2013年12月24日院长办公会讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

                            广州体育学院

                            2014年1月6日

《广州体育学院财务报账请款审批暂行办法》

相关条款的实施细则

为进一步加强基建、维修、设备、器材材料、家具、图书药品等采购经费的管理，规范报账流程，根据《广州体育学院财务报账请款审批暂行办法》等的要求，结合我院的实际情况，重申相关规定并制定实施细则:

一、对预算内已安排的基建工程建设资金，除根据《广州体育学院工程项目资金管理暂行办法》规定执行相关程序报批手续外，在支付预付款、进度款及结算款时，除职能部门外,需审计处对支付金额及项目进行审核后才能办理报账手续。

二、设备、家具及器材、材料、药品等批量采购经费使用。

1、固定资产是指单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），使用期限超过在一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理（如家具、图书等）。

2、各部门购置固定资产，持发票到学院设备办办理设备报增手续，加盖“固定资产登记章”后，到财务处办理报账。其中：单项报账额度在5000元以下的，经审计处备案后报账；单项5000元以上的须由审计处的审核签字后报账。

3、批量采购（包括各项器材材料购置、文具、办公用品购置、制作费、药品、批量购置比赛运动服装、实验用品等经费）报账时，需提供相关合同和有关易耗品的验收入库文件。除职能部门负责人审批签字外，单项金额在1000元以上5000元以下的，经审计处备案后报账；单项金额在5000元以上的须由审计处的审核签字后报账。

4、维修、维护、修缮等项目支出，报账时需提供相关合同，单项造价1000元以上5000元以下的，经审计处备案后报账；5000元以上的须由审计处的审核签字后报账。

三、图书购置费。

图书属于固定资产，购置图书需先行到图书馆或已与图书馆并网的资料室（下同）登记并办理入库登记手续，凭图书馆或资料室已登记凭证到财务处办理报账。其中：报账额度在1000元以上5000元以下的，经审计处备案后报账；5000元以上的须增加审计处的审核签字后报账。

    四、招待费开支需严格执行学院公务接待相关规定，实行实报实销，不得借支现金，结算起点在一千元以上的须用公务卡结算，未实行公务卡报账的须以转账方式结算，确实不便转账的需提供银行卡刷卡凭证报账。

    五、根据《现金管理暂行条例》规定，可以在下列范围内使用现金，除此之外一律以转账形式支付，发放人员各项劳动报酬、奖金等支出原则上需打入个人银行账户：

   （一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出，现行结算起点为一千元。

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

六、附则：

（一）下属全资企业参照《广州体育学院财务报账请款审批暂行办法》和《相关条款实施细则》执行。

（二）本实施细则自发文之日起执行。